Birçok Zpp’er (serbest meslek sahipleri), önümüzdeki sene kendilerini neler beklediğini bilmek istiyor. Önümüzdeki senelerdeki, değişimlerin kendilerini ve finansal durumlarını nasıl etkileyeceği merak etmektedirler.
1 Ocak itibariyle Vergi Daireleri denetime başlayacak…
Serbest meslek sahipleri ( Zpp’er) için çeşitli düzenlemeler 2025 yılında değişecek. Bunlardan en önemlilerinden biri, 1 Ocak’tan itibaren Vergi Daireleri’nin sahte serbest meslekleri yeniden sıkı bir şekilde uygulayacak olmasıdır. Bu, şirketlerin ve (opdrachtgever) müşterilerin Zzp’lerinin serbest meslek sahibi işçiler olarak mı faaliyet gösterdiğine yoksa gerçekten çalışan olarak mı kabul edildiğine daha fazla dikkat etmeleri gerektiği anlamına geliyor.
İşvereni, devlete ödeyeceği vergi primlerinden ve emeklilik kasasına ödeyeceği primlerden kurtulmak için, işçisini serbest meslek gibi (Zzp’er) çalıştırıyor ve bu durum Vergi Dairesi’nin müfettişleri tarafından ispat edilmişse, ceza gibi ek vergiler uygulanabilir ve Zzp’ler hastalık durumunda ödemeye devam etme ve işten çıkarılma durumunda geçiş ücreti gibi çalışan haklarına sahip olabilirler.
Serbest meslek sahipleri (Zpp’ers) olarak en az kaç şirketten iş almalıdır?
Birçok kişi, Vergi İdaresinin serbest meslek sahibi (Zpp’er) olarak serbest meslek sahibi olma şartlarını yerine getirmek için yılda en az üç müşteriye (opdrachtgever) farklı kurum veya şirketten iş alma ihtiyacınız olduğunu düşünüyor. Bu konu birçok kişinin yanlış anladığı bir husustur.
İç Gelir İdaresi’nin serbest meslek sahibi (Zzp’er)sayılmak için sahip olmanız gereken müşteri (opdrachtgever) iş aldığınız kurum veya şirket sayısına ilişkin herhangi bir kuralı yoktur. Süreklilik, girişimcilik riski ve şirket büyüklüğü gibi konuların yanı sıra kontrol ettikleri şey, siz ve müşteriniz arasında bir yetki ilişkisi olup olmadığıdır (serbest meslek derecesi). Yani, iş aldığınız şirket veya kurum (opdrachtgever), sizin müşterinizin mi yoksa gerçekte tek patronunuz mu?
Serbest meslek sahibi( Zpp’er) olarak tek bir müşteri (Opdrachtgever) mümkün mü?
Müşterinizle aranızda (opdrachtgever) bir yetki ilişkisi olmaması koşuluyla, yılda bir müşteri bazen serbest meslek sahibi (Zpp’er)olarak nitelendirilmek için yeterli olabilir. Yetki ilişkisi yoksa (patron işçi) bu, müşterinin size işinizi (patron gibi) nasıl yapacağınızı söyleyemeyeceği anlamına gelir, size iş veren kurum veya şirketle aranızdaki münasebet, müşteri ilişkisi olması zorundadır.
Yetki ilişkisinin olmadığı işlere örnekler:
Bir şirketi yeniden organize eden geçici bir yönetici; Bir şirketi otomatikleştiren bir ICT yöneticisi (şirket bir ICT şirketi olmadığı sürece).
Bir işveren-çalışan ilişkisi varsa, serbest meslek sahibi olarak kabul edilmek için birden fazla müşteriniz olmalıdır. Müşterinizin şirketteki çalışanlarla aynı işi yapıyorsanız veya şirketin organizasyonunda istihdam ediliyorsanız, zaten bir yetki ilişkisi karnesi vardır. Bu yetki ilişkisinin gerçekten var olup olmadığı önemli değildir. Önemli olan, müşterinin işle ilgili talimat verme yetkisine sahip olmasıdır. Gerçekten serbest meslek sahibi olduğunuzu kanıtlamak için en az birkaç müşteriye ihtiyacınız olacaktır.
Yetki ilişkisinin olduğu işlere örnekler:
Şirketler meşgul olduğunda yardımcı olan tüm profesyoneller: serbest meslek sahibi kişi çalışanlarla aynı işi yapar, bu nedenle bir yetki ilişkisi karnesi vardır.
DBA Yasası / VBAR (sözde serbest meslek sahibi) yardım masası
Risklerim nelerdir, sözde serbest meslek sahibi miyim veya yasanın uygulanması (yeniden) ele alındığına göre şimdi ne olacak gibi sorularınız mı var?
Het Ondernemerscollectief’in yardım masası sizin ve sorularınız için hazır.
Aracı kurumların tuzağı…
Görevleri bir aracı kurum üzerinden (uitzendbureau) alıyorsanız, dikkat edin! Hem aracı kurumla (uitzendbureau) hem de son müşteriyle bir sözleşmeniz var mı? O zaman son müşteri, müşteri olarak sayılır.
Sadece aracı acente (uitzendbureau) ile mi sözleşmeniz var? O zaman aracı acente sizin müdürünüzdür. Tüm işleriniz her yıl bu aracı kurum üzerinden geçiyorsa, vergi makamları için yalnızca bir müşteriniz vardır ve serbest meslek sahibi olarak kabul edilmeyeceksiniz. Bu nedenle birkaç aracı kurum üzerinden çalışmanız gerekecektir. Ancak dikkatli olun: Birkaç aracı kurum aracılığıyla tek ve aynı nihai müşteri için çalışmayın, çünkü bu durumda nihai müşteri tek bir müşteri olarak sayılacak ve Vergi Daireleri bunu hileli eylem olarak görecektir.
İş Kontrolü Yapın!
Her durum ve görev kendine özgüdür. “Sahte” serbest meslek ( ZZPer) olup olmadığını her zaman duruma göre dikkatlice değerlendirilir.
Serbest meslek( Zpp’er) sahibi bir kişi olarak aynı zamanda bir girişimci olarak gelir vergisi beyannamesi veriyor musunuz? O zaman Vergi ve Gümrük İdaresinin sizi gerçekten bir girişimci olarak görüp görmediğini dikkatlice kontrol edin. Bunun için Vergi Dairelerinin Ondernemers Check’ini yapın, çünkü sadece serbest meslek derecesinden daha fazla koşul vardır.
İPUCU:
Bu konuda yardıma mı ihtiyacınız var? O zaman Girişimciler Kolektifi’ne katılın ve sorunuzu Wet DBA / VBAR Yardım Masasına yöneltin.
ZZP’liler için bazı vergi avantajları daha da kısıtlanacaktır
Serbest meslek kesintisi 2024 yılında 3.750 Avro’dan 2025 yılında 2.470 Avro’ya düşecek ve KOBİ kâr muafiyeti %13,31’den %12,7’ye indirilecektir. Aynı zamanda, Kutu 1’deki vergi dilimleri ayarlanacak, yani vergi yükü farklı gelir grupları için değişecektir.
Serbest meslek sahipleri için zorunlu maluliyet sigortası (AOV) da hazırlanacak, ancak 2027 yılına kadar uygulamaya konulmayacak.
Bu tedbirler serbest meslek sahipleri ile çalışanlar arasındaki dengeyi iyileştirmeyi amaçlamaktadır, ancak serbest meslek sahipleri için daha yüksek maliyetlere de yol açacaktır.
Fehmi Uzun